निर्यातकों के लिए GST, LUT और रिफ़ंड

GST में माल या सर्विस का निर्यात ज़ीरो-रेटेड सप्लाई है, और स्पेशल इकोनॉमिक ज़ोन (SEZ) की यूनिट या डेवलपर को उसके ऑथराइज़्ड काम के लिए सप्लाई भी। ज़ीरो-रेटेड का मतलब है कि निर्यात बिना GST के भारत से निकलता है, और फिर भी उसे बनाने में लगे माल और सर्विस पर आप इनपुट टैक्स क्रेडिट लेते हैं।

IGST एक्ट की धारा 16 इसका तरीका बताती है। या तो आप LUT (लेटर ऑफ अंडरटेकिंग) पर बिना IGST भरे निर्यात करें और बचा हुआ क्रेडिट वापस लें, या IGST भरें और उसे वापस लें। दोनों में आख़िर में निर्यात पर कोई टैक्स नहीं बचता। फ़र्क़ कैश फ़्लो और कागज़ी काम में है।

1. 1वित्त वर्ष के पहले निर्यात से पहले GST पोर्टल पर फ़ॉर्म GST RFD-11 में LUT फ़ाइल करें। आप चुनते हैं कि यह किस वित्त वर्ष के लिए है, और उस साल के आख़िर में यह एक्सपायर हो जाता है, इसलिए हर साल नया LUT फ़ाइल करें।
2. 2इसके बाद आपके निर्यात इनवॉइस पर IGST नहीं लगता।
3. 3आपका जमा इनपुट टैक्स क्रेडिट इस्तेमाल नहीं होता। इसे GST पोर्टल पर फ़ॉर्म RFD-01 में, बिना टैक्स भरे निर्यात वाले विकल्प में, अपने निर्यात इनवॉइस और शिपिंग बिल की स्टेटमेंट के साथ रिफ़ंड के रूप में माँगें।
4. 4क्लेम रिलेवेंट डेट से दो साल के अंदर फ़ाइल करें। समुद्र या हवाई रास्ते से गए माल के लिए यह वह दिन है जब जहाज़ या विमान भारत से रवाना होता है।

GST में रजिस्टर्ड कोई भी निर्यातक LUT फ़ाइल कर सकता है, सिवाय उसके जिस पर एक बड़ी रकम की टैक्स चोरी का मुक़दमा चला हो; उसे LUT की जगह बॉन्ड देना होता है।

1. 1आप निर्यात इनवॉइस पर IGST लगाते हैं और उसे इनपुट टैक्स क्रेडिट से या कैश में भरते हैं।
2. 2माल के लिए आपका शिपिंग बिल ही रिफ़ंड का क्लेम है। यह तब फ़ाइल माना जाता है जब जहाज़, विमान या गाड़ी का एक्सपोर्ट मैनिफ़ेस्ट फ़ाइल हो जाए, आपने सही GSTR-3B रिटर्न भर दिया हो, और आधार ऑथेंटिकेशन पूरा कर लिया हो।
3. 3आपके GSTR-1 रिटर्न में निर्यात की जानकारी शिपिंग बिल से मेल खानी चाहिए। मेल न खाए तो रिफ़ंड तब तक रुका रहता है जब तक आप उसे ठीक न करें।
4. 4कस्टम्स का सिस्टम रिफ़ंड प्रोसेस करता है और उस बैंक खाते में भेजता है जो आपके रजिस्ट्रेशन में है और कस्टम्स को बताया गया है।

सर्विस के लिए, भरे गए IGST का रिफ़ंड GST पोर्टल पर फ़ॉर्म RFD-01 में माँगा जाता है। 1 अक्टूबर 2023 से यह रास्ता सिर्फ़ उन्हीं माल, सर्विस और निर्यातकों के लिए खुला है जिन्हें सरकार नोटिफ़ाई करती है। हमारी जाँच के समय इसमें सारे माल और सर्विस आते थे, सिवाय कुछ माल की एक छोटी लिस्ट के, इसलिए पक्का कर लें कि आपका प्रोडक्ट उस लिस्ट में नहीं है।

• LUT से कैश खुला रहता है: निर्यात पर IGST कभी नहीं भरना पड़ता, और रिफ़ंड सिर्फ़ बचे क्रेडिट का होता है।
• कुछ निर्यातक IGST भरना पसंद करते हैं, क्योंकि माल के लिए शिपिंग बिल ही क्लेम है और अलग आवेदन नहीं लगता। आपके बिज़नेस के लिए कौन सा रास्ता जल्दी है, यह अपने CA से पूछें।
• दोनों एक साथ नहीं मिलते। जिस सप्लाई पर आप भरा हुआ IGST वापस लेते हैं, उस पर बचे इनपुट टैक्स क्रेडिट का रिफ़ंड नहीं मिलता।
• अगर आपके माल पर एक्सपोर्ट ड्यूटी लगती है, तो दोनों में से कोई रिफ़ंड नहीं मिलता।

• पेमेंट मिलना GST के लिए भी ज़रूरी है। अगर आपने LUT पर रिफ़ंड लिया और निर्यात का पैसा RBI की तय समय-सीमा में नहीं आया, तो उस समय के बाद 30 दिन के अंदर रिफ़ंड ब्याज के साथ लौटाना होता है। हमारा पेमेंट डेडलाइन टूल आपकी RBI वाली तारीख़ दिखाता है।
• हर निर्यात इनवॉइस GSTR-1 में सही भरें। दोनों रास्तों में GST पोर्टल और कस्टम्स इसे आपके शिपिंग बिल से मिलाते हैं।
• GST की दरें 22 सितंबर 2025 को बदलीं। अगर आप IGST भरते हैं, तो अपने प्रोडक्ट की मौजूदा दर उसके HS कोड से देखें, किसी पुराने इनवॉइस से नहीं।